三亚税务总局明确落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题？

三亚2024-08-13 13:46:43

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税务总局明确落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题？

一、政策背景与目的
为支持小微企业发展，税务总局发布了关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告，旨在确保小型微利企业能够充分享受税收优惠政策，减轻其税收负担，激发市场活力。
二、小型微利企业的定义
小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定条件的企业，这些条件通常包括年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面的限制。具体标准会根据政策调整而有所变化，但一般而言，小型微利企业是指那些规模较小、盈利能力较弱的企业。
三、优惠政策内容
小型微利企业可以享受的企业所得税优惠政策主要包括：
**税率优惠**：对小型微利企业年应纳税所得额的不同部分，给予不同的税率优惠。例如，对年应纳税所得额不超过一定额度的部分，减按一定比例计入应纳税所得额，再按较低的税率缴纳企业所得税。
**预缴与汇算清缴**：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，只需通过填写纳税申报表即可享受优惠政策。信息系统会自动为小型微利企业预填优惠项目、计算减免税额，简化了办税流程。
四、征管问题明确
税务总局在公告中明确了以下征管问题：
**汇总计算**：企业设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等指标，以判断是否符合小型微利企业条件。
**征收方式**：无论小型微利企业采用查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。
**预缴与调整**：小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。对于原按月预缴的企业，在符合小型微利企业条件后，可调整为按季度预缴。同时，对于在年度中间预缴时符合小型微利企业条件的企业，将按照相关政策标准计算减免税额，并在后续预缴中抵减之前多缴的税款。
五、实施时间与废止规定
该公告自2023年1月1日起施行，并废止了之前的相关公告。这意味着从该日期起，小型微利企业在享受企业所得税优惠政策时将遵循新的征管规定。苏州代办营业执照